摘要：
今天给各位分享内部审计报告的范文及模板的知识，其中也会对内部审计报告应该怎么写进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！本文目录一览：1、... 今天给各位分享内部审计报告的范文及模板的知识，其中也会对内部审计报告应该怎么写进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站，现在开始吧！
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内部审计报告格式及内容
大家知道审计报告应该怎么书写吗?这是财务审计人员一定要掌握书写的经济文书!在此我分享一份内部审计报告格式及内容给大家，请参考!
内部审计报告格式【1】
1.标题
包括内容：
被审计单位名称;审计事项(类别);审计期间;其他。
2.收件人
内部审计报告的收件人应当是与审计项目有管理和监督责任的机构或个人。
包括：
(1)被审计单位适当管理层;
(2)董事会或其下设的审计委员会或者组织中的主要负责人;
(3)组织最高管理当局;
(4)上级主管部门的机构或人员;
(5)其他相关人员。
3.正文
审计概况;审计依据;审计发现;审计结论;审计建议;其他方面。
4.附件
内部审烂搏计报告的附件——是对审计报告正文进行补充说明的文字和数字材料。
包括：
(1)相关问题的计算及分析性复核审计过程;
(2)审计发现问题的详细说明;
(3)被审计单位及被审计责任人的反馈意见;
(4)记录审计人员修改意见、明确审计责任、体现审计报告版本的审计清单;
(5)需要提供解释和说明的其他内容。
5.签章
内部审计报告应当由主管的内部审计机构盖章，并由以下人员签字：
(1)审计机构负责人;
(2)审计项目负责人;
(3)其他经授权的人员。
6.报告日期
审计报告日期一般采用内部审计机构负责人批准送出日作为报告日期。
以下情况下使用相关的日期：
(1)因采纳组织主管负责人的某些修改意见时;
(2)内部审计人员在本机构负责人审批族好之后又发现被审计单位存在新的重大问题时;
(3)内部审计报告存在重要疏忽时;
(4)其他情况。
7.其他
财务收支审计报告【2】
**市审计局：
贵局《审计报告》(莆市审责报〔20**〕1号)于20**年5月30日收悉，现将整改情况报告如下：
一、预算资金结余结转下年度数额较大
整改情况：我局及下属事业单位已按照市财政统一清理财政结余结转资金的规定进行清理，并在以后加强管理，科学、合理编制预算，提高资金使用效率。
二、部分单位人员经费和日常公用经费支出挤占项目经费
(一)市本级“由项目支出列支车辆运行费52.09万元、出国费8.06万元。
”车辆运行费和出国费属于专项业务开支，资金来源为公用经费和项目经费，该支出从省财政下拨给我局的项目经费列支。
我局将加强对项目资金管理，确保专款专用。
(二)支付中兆历铅心“由项目支出列支住房公积金1.09万元。
”市财政对住房公积金统一没有按实结算，国库支付中心住房公积金预算安排不足部分从项目经费中列支。
(三)培训中心列支车辆运行费5.92万元等。
20**年度培训中心不再向市财政申请下拨各类培训经费，中心所承担的财政业务培训支出从中心自身经费结余中列支。
三、从零余额账户划拨资金到本单位其他账户或相关单位账户
整改情况：我局及下属事业单位已严格按照国库集中支付暂行规定，加强对零余额账户划拨资金的管理，不再发生此类问题。
四、超标准发放考试考务费
整改情况：2013年局本级及财会培训中心超标准发放会计考试考务费问题，我局已在20**年4月份审计期间，按照《关于规范市直单位考试考务费讲课费补贴标准的通知》(莆市财综[2008]44号)的规定，收回超标准发放的考务费5.14万元，并加强对会计考试考务费资金管理使用的监督。
五、“三公”经费支出中存在的'问题
(一)接待支出中审批单上接待事由含糊。
由于上级来莆调研、检查等工作的项目较多，因此在接待审批单上按照“大类”填写，未详细填写接待事宜。
现已严格按照《公务接待审批单》的内容和要求，按规定如实填写接待事由。
(二)公务车辆管理。
1、占用下属单位车辆问题。
根据公务用车专项治理工作要求，我局下属事业单位车辆现全部由局本级统一管理，公务车辆费用报销按照车辆权属关系由所属单位列支，目前已整改到位。
2、公务车辆没有实行单车核算问题。
我局已从20**年1月起实行单车核算，并建立单车核算台账。
(三)公务车辆费用报销存在的问题
1、公务车辆定点维修报销不及时，只报销到前三季度问题。
现已要求定点维修企业按照规定，及时上报维修明细及原始凭证，以便及时报销;一部车辆重复报销问题，系定点维修企业及驾驶员等人员疏忽无意造成，已在审计期间整改到位。
2、部分驾驶员领取出车补贴、报销车上用品等问题及公务车辆加油卡内余额较大等问题，已通过车辆交通费单车核算，加强车辆费用报销管理。
公务车辆燃油费也通过调整会计科目，以便于更加清晰的反映实际支出数。
整改情况：上述问题已在审计期间整改到位，我局已加强公务用车的管理，通过实行单车核算，据实及时按规定核销车辆经费。
六、使用自购收款收据问题
我局从20**年开始使用《福建省行政事业单位往来结算凭证》，现已整改到位。
七、延伸下属单位存在问题反馈
(一)农业综合开发办公室：
1.超额安排农业综合开发项目地方配套资金及历年结余资金未清理共计549.98万元的问题。
其中：442.13万元，按照规定予以收回市财政，统筹使用;107.85万元代垫农发有偿资金按原借款渠道归还。
该办已加强农发资金督查和管理，确保资金的有效使用。
2.出现提前拨付项目资金问题。
2013年，农业综合开发专户出现两次提前拨付项目资金918万元。
主要是省下达资金文件已收到，为解决项目建设急需资金，提前拨付。
已加强与国库科的业务沟通，核对资金的实际到位情况，严格按照规定拨付资金,加强项目资金的管理。
3.部分区级农发资金部分配套资金未到位且未及时拨付问题。
整改情况：涵江区、秀屿区产业化经营财政补助项目、土地治理项目区级应配套资金计48.5万元，经督促整改已配套到位(见附件)。
城厢区农发办截止20**年3月未拨付贷款贴息资金计26.2万元是因为农发资金实行县区级报账制，当时因贴息补助单位的报账资料不全不予报账，现已完成报账(见附件)。
(二)市财政投资评审中心：
“存在随意扣减评审费用”及“委托助审程序存在人为因素”。
扣减评审费用是按照与委托机构签订合同的条款执行的，并不存在随意扣减。
目前，评审中心结合《莆田市人民政府办公室关于印发莆田市加强市级财政投融资项目预算评审工作管理规定的通知》(莆政办〔2013〕214号)有关规定，已拟稿制定《对外委托评审管理办法》(修订稿)及《委托评审合同》(文本)，并将报上级有关部门批准后出台，以进一步规范评审费和委托评审的管理。
(四)市财会培训中心：
1.“超标准计提住房公积金”。
已如数收回，并冲减多列支的公积金支出。
2.“办公用房管理不规范”。
位于湄洲岛的房产及动产，因经费缺失，年久失修，已失去使用功能，对外招租无人应租。
为确保国有资产不被私人侵占，经与湄洲岛管委会协商，委托其看管，并由其使用，收取1.20万元/年租金。
湄洲岛管维护提出合同期满后不再使用，因此该资产只能再与湄洲岛管委会协商，由其代为看管，不再出租。
3.“现金管理不规范”。
2013年5月以后，中心已敦促各租户将租金及水电费等直接送存银行，不再收取现金。
今后中心将严格按照《现金管理暂行条例》规定，加强现金管理，杜绝出现坐支现金等违规现象。
审计报告的基本内容【3】
1.标题：统一规范为“审计报告”。
2.收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。
如:ABC股份有限公司全体股东。
3.引言段。
指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。
4.管理层对财务报表的责任段
管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。
如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中“但目的并非对内部控制的有效性发表意见”的措辞。
5.注册会计师的责任段
6.审计意见段
审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。
如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加“其他报告”的段落。
7.注册会计师的签名和盖章
求行政单位内部审计报告范文
淮 南 市 审 计 局
审 计 报 告
审文报〔2008〕23号
被审计单位: 淮南市教育局
审计项目: 预算编制和执行情况审计
根据年度审计计划安排，我局于2008年3月至4月对市教育局部门预算编制和执行段闹情况进行了审计，实施中得到该单位的支持与配合,工作进展顺利,现将审计情况报告如下：
一、基本情况
市教育局是政府组成部门之一，全额财政预算拨款单位。主要职责是贯彻执行党和国家的教育方针、政策及法律法规，制定与实施教育发展规划，及组织和管理全市的教育教学工作等。截止2007年底，离退休42人，在职41人，其中：行政34人，事业7人。
(一) 2007年度组织收入执行情况
财政安排市教育局本级预算组织收入131.5万元，主要收入项目是中考报名费、加试费、录取费及教师职称评审费等，当年实际收入175万元，增加43.5万元。
(二) 2007度年预算安排情况
预算收入772.19万元，其中：财政预算内拨款666.99万元，预算外资金收入105.2万元；预算安排支出766.59万元，其中：行政经费117.3万元，待细化教育专项经费440万元，离退休经费103.69万元，教育管理事务经费105.6万元。
(三) 2007年度预算执行情况
全年实际收入合计1646.7万元，其中：财政预算内拨款1390.1万元，预算外资金收入175万元；实际收入比预算增加874.51万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面收入200万元，预算外收入增加69.8万元，其他收入81.58万元、因工资改革人员经费增加192.73万元，拨入专项资金增加330.4万元。
实际支出1346.07万元，其中：拨出经费471.48万元（城市建设维护费200万元，农村中小学达标建设专项购置费200万元，其他71.48万元），行政管理经费支出422.58万元，专项支出178.12万元，离退休支出180.76万元，教育事务管理支出93.13万元；实际支出比预算增加579.48万元，主要是：城市建设维护费通过教育局账户下拨增加账面支出200万元、工资改革增加人员支出192.73万元、增加中等职业教育国家助学金专项支出178.12万元等原因。
本年结余300.63万元，上年结余41.57万元，期末累计结余342.20万元，结余的主要原因是中等职业教育国家助学金中有312.28万元未能在当年下拨。
二、审计评价
2007年，市教育局在市委、市政府的正确领导下，认真落实科学发展观，以加快教育发展为第一要务，以办人民满意教育为根本目标，深化教育改革，推进教育创新。以育人为本、德育为先，全面实施素质教育，加强农村教育，缩小城乡教育差距，加强职业教育，统筹普通教育与职业教育协调发展，全市教育呈现稳定健康发展的良好态势。
审计结果表明，市教育局2007年度预算收支编制基本做到“全口径”编制，预算内外资金和经常性专项资金已纳入部门预算，收支两条线执行情况和政府采购执行情况良好，预算和决算编制基本真实地反映了预算资金的拨付、使用情况；会计资料较完整地反映了年度预算执行情况及财务收支情况，财务管理制轿燃庆度符合内部控制的要求，固定资产管理较为完善。但审计中也发现了一些需要改进的问题。
三、存在问题
1、预算与执行需要进一步加强。主要表现在：一是预算与决算差距较大，主要是年初组织预算对年中临时增加的一些专项资金无法测算、工资改革增加了人员支出、对预算外收入测算不够准确等原因，如2007年11月下拨中等职业教育国家助学金专项480.4万元、实际预算外收入比预算安排增加69.8万元等；二是市教育局年初预算未安排设备购置费用，但当年实际发生了购空调、一体机等共16.86万元的设备购置费；三是市财政将年初预算中安排的职教专项经费150万元作为中等职业教育国家助学金下拨，调整了资金用途。
2、教育专项资金的使用管理机制有待完善。一是有些专项资金实行专户管理，财政部门负责管理资金，教育部门负责项目实施，资金拨付情况不能及时反馈给教育部门，影响工作的开展，如中小学危房改造资金实行县区统筹，市教育局不完全掌握资金使用闭握的具体情况，在督导项目进展时因缺少工作抓手，难以采取有力的监管措施；二是2007年安排市教育局预算内普通教育专项经费290万元，其中71.1万元作为市教育局组织开展青少年思想道德建设、教师资格认定、教科研、师德建设等活动经费，由于公务经费安排较少，这些专项经费中有一部分被用于弥补办公经费不足；三是扩大了教育费附加使用范围，市财政于2007年11月，将当年教育费附加322万元作为中职国家助学金下拨，不符合教育费附加“用于改善办学条件”的规定。
3、教育经费投入仍不能满足教育事业发展的需要。主要表现在：一是财政性教育经费支出总量仍显不足。我市2007年国家财政性教育经费支出为95128.5万元，占当年国内生产总值3587100万元的比例为2.65%，离《中国教育改革和发展纲要》中要求“逐步提高国家财政性教育经费支出占国民生产总值的比例，本世纪末达到4%”的目标仍有较大差距；二是教育经费支出结构不够均衡，2007年我市教育及其他部门教育经费总支出109334.3万元中，人员支出77756.5万元，占71.31%，公用支出28030.4万元，占25.42%，基本建设支出3547.4万元，仅占3.27%，公用经费和建设投入所占比例较低，基本上还是“保工资、保运转”状况；三是市属学校基建负债沉重，截止2008年2月底，市属学校基建负债总额为19615.8万元，仅四所省级示范学校就负债12204.42万元，其中一中3481.22万元、二中5160万元、三中1959万元、五中1604.2万元，造成这一现象的原因是学校为加快发展而过度举债，但学校没有稳定的资金来源和足够的财力自我消化。
四、审计建议
1、编制部门预算应注重前瞻性与合理性，要做好预算编制的基础工作，把预算编制与单位实际有机结合，客观预测不确定因素和政策性调整支出对预算编制的影响，合理测算年度内各项收支，根据资金的来源渠道和支出内容，将收支完整纳入单位预算，提高预算编报质量；改进预算编制方法，完善项目支出预算，进一步细化采购预算；充分认识预算的严肃性、权威性，严格执行预算，增强预算约束，不得随意改变资金用途。
2、健全专项资金管理制度，建立规范专项资金管理的长效机制。市教育局、财政局、县区政府及相关学校应协同加强中小学危房改造专项资金管理，理顺在预算编制、分配使用、资金拨付、监督检查、绩效评价等各环节的信息沟通及共享机制，建立跟踪问效和反馈机制，对资金使用情况做到事前控制、事中监督、事后问效，实行全过程监督管理，政府投资教育项目的审计一律应由国家审计机关实施，不得委托社会审计机构，同时要加强工程质量的管理监督，并注重与中小学校布局调整相结合，努力提高专项资金使用效益；按照《征收教育费附加的暂行规定》、《国务院关于大力发展职业教育的决定》的有关规定，合规安排使用教育费附加，不得随意扩大范围。
3、继续加大财政性教育经费投入总量，把教育作为财政支持的重点。一是在安排年初预算和年终超收分配时，优先保证教育投入，要注重发挥优质教育资源的带动作用，合理配置全市的教育资源；二是要注重优化教育经费支出结构，逐步增大公用经费和基本建设投入在教育经费总投入中的比例，以提高我市教育事业的可持续发展能力；三是积极争取资金和政策支持，努力消除市属学校现有债务，通过争取上级财政转移支付、减免银行贷款利息等措施逐步化解，同时要加强审批立项工作，合理控制新项目建设规模，避免增加新的负债。
二○○八年六月三十日
主题词：预算执行 审计 报告
淮南市审计局办公室 2008年6月30日印发
共印8份
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